珍宝岛波多黎各:新时代的避税天堂

2019-02-25  来源:
 随着美国财政部持续勒紧离岸账户,一个新的避税天堂就在它的眼皮底下、从加勒比海冒了出来?;队吹讲ǘ嗬韪?mdash;—热带微风之岛、特定股息、利息和资本收益可享受零税率(仅适用于新定居人士)的岛屿。

波多黎各的面积与康涅狄格州相当,生长着更多的棕榈树,但它的失业率却是康州的两倍,家庭收入中位数仅为后者三分之一,对冲基金更是凤毛麟角——为弥补这一缺陷,这块财政飘摇的美国领土想要摇身一变,成为受税收压迫的百万至亿万富豪们的庇护所。

没错,这是合法的。虽然身为美国公民,不管你身居何方、收入源自何地,美国都对你的收入拥有一刀切的征税权,但税法第933节豁免了波多黎各自由邦公民就波多黎各来源的收入缴纳美国所得税的义务。波多黎各自由邦享有对源自当地的收入适当征税的专属权。

“按照美国税法的规定,就算我跑到火星上,也还是要跨星际缴纳所得税,但如果我在这座加勒比海的岛屿上就不用了。”加州尔湾(Irving)的理财经理莫尼什·帕波莱(Mohnish Pabrai)感叹道。

为利用这种特殊地位来挽救经济,波多黎各议会于2012年通过了两项法律,并在去年加以扩充。20号法案(Act 20)旨在吸引对冲基金、家族办公室、专业服务公司乃至软件开发商落户当地,具体做法是对企业出口服务所获利润收取4%的固定税率,且企业无须缴纳波多黎各的所得税,如此一来企业的盈利就能全部落入企业主的口袋里。迄今为止,政府已放行346家出口公司,今年有望再批准400家。

去年,帕波莱利用20号法案在波多黎各新开了一家私募股权投资公司,盘算着每年可省下1,000万美元的税收以及50万美元的运营成本。(那里有的是受过教育的波多黎各人,他们的薪资预期比在加州的同行更低。而且那里的办公空间也更便宜。)

22号法案还就波多黎各居民(根据最近一项修正案,其中包含2006年以前离境的返境波多黎各人)本地来源的利息、股息以及取得居民身份后发生的资本收益给予零税率,这对活跃的交易者而言尤为利好。截至目前,已有509名“税务难民”被批准22号法案身份,波多黎各经济发展商务部预计,今年还将发放600个名额。

波多黎各?没弄错吧?好像圣胡安都市区的财产犯罪率还是纽约都市区的六倍吧?

这取决于你希望以何种方式接受“扒窃”。自2013年富人税率攀升、针对净投资收益的“奥巴马医改”税施行以来,长期资本收益与符合条件的股息(Qualified Dividends)这两者的联邦与州实际最高综合税率,对纽约居民为32.7%,在加州为33%,在康州为29%。而短期收益和应税利息的综合税率,在三个州分别可高达52.3%,52.6%和48.6%。

可悲的是,就算搬到波多黎各,你也没有彻底翻出美国国家税务局的手掌心。对于你从美国上市公司获取的股息、通过在美国大陆的私营企业赚取的利润、在美国获得的养老金和递延补偿,以及社会保障福利,山姆大叔还是会来分走一杯羹。

另外,对于你搬到波多黎各以前发生但尚未变现的任何资本收益(比如,你以拆股调整后每股10美元买入的苹果公司股票),如果你在搬到波多黎各后的十年内卖出,就得受制于美国税收。在此期间,波多黎各也将对你搬到该地之前的收益课税10%,这可以抵免你欠美国的税款。十年之后,针对这些之前发生的收益,美国税收失效,波多黎各的相应税率也降至5%。

这年头,这样的交易相较于放弃美国国籍来说划算多了。在福布斯和其他媒体对亿万富豪税务侨民——包括金宝汤(Campbell Soup)继承人约翰·多兰斯(John Dorrance)和Styrofoam泡沫塑料杯继承人肯尼斯·达尔特(Kenneth Dart)——进行了多年的报道之后,2008年,美国国会终于决定,资产超过200万美元的任何人在放弃美国国籍时,必须就特定额度(在2015年为690,000美元)以上的未变现收益纳税。

如果你取得波多黎各居民身份,你不但能保留美国国籍和钱包里的美元,还不用面临美国任何利得税税率的抬高——除非你在后十年中出售相应资产。

但不要搞错:要成为22号法案的受益者,你必须成为一名货真价实的波多黎各居民,这意味着每年要在该岛待足183天。如果只是在圣胡安租个邮局信箱做窝,同时500万美元的房子和人脉都还在美国,这样做是行不通的。你的生意、家人、银行及经纪人账户、驾驶执照和游艇都要一并迁往波多黎各。

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